Сравнение страшного 94-процентного подоходного налога с современным

[oldjackaroo]

Примерно два года назад у меня с несколькими друзьями возникла дискуссия по поводу принятого тогда нового калифорнийского налога с так называемых “богатых” (т.е. тех, кто получает больше $250K в год). В процессе этой дискуссии возникал аргумент, что сейчас очень мягкое налогообложение по сравнению с тем, что было когда-то - а именно, когда в США был жуткий 94%-й top tax bracket (т.е. максимальная ставка подоходного налога). Сейчас, когда эта ставка составляет 35-38%, ничтожно мало по сравнению с теми 94%, вообще нелепо жаловаться.

Меня заинтересовало, а кто же реально платил этот 94%-й налог, и я тогда еще сделал небольшое исследование. Я совершенно не собирался его публиковать, но недавно green_fr написал заметку с графиками про низкие современные подоходные налоги - наследие Рейгана - в сравнении с ужасными налогами середины столетия, и я в комментариях пообещал найти и выложить эти таблицы с выкладками. Так что вот они. Я немного подредактировал текст и добавил пару цифр, но основные цифры остались из текста двухлетней давности, поэтому сравнение идет с 2012-м годом, а не 2014-м.

Краткий вывод для тех, кто не хочет читать дальше: согласно моего расчета для частного случая с некоторыми предположениями, человек среднего класса с доходом $75-150К в год сейчас будет иметь среднюю ставку налога выше, чем он бы имел в 1945-м году. То же справедливо для людей с медианным доходом, доходом 90-го и 95-го процентиля. Еще раз: случай частный, если кто хочет пересчитать для других предположений или построить график по годам/президентам/партиям у власти - милости прошу к компьютеру, все цифры есть в интернете.


Итак, наибольшая высшая ставка подоходного федерального налога в США - те самые 94% - была в 1945-м году. Я сделал табличку, показывающую современный доход в $50K - $100K - $150K и т.д. вплоть до $2M в год с их подоходными налогами, и соответствующими доходами в 1945-м году с их налогами. Подчеркну, что речь идет только о федеральном подоходном налоге. Налоги штата, налоги на продажу, на недвижимость и т.д. не учитываются. И еще одно уточнение: расчеты делались для single taxpayer, т.е. для человека без семьи. Желающие могут повторить их для семейных, но не думаю, что разница будет принципиальной.

Налоги 2012-го года посчитаны калькулятором [1]. В то время он считал налоги 2012-го года, сейчас по этой ссылке будет рассчет 2014-го года, но кому надо проверить - я думаю, найдет другой калькулятор.

Налоги 1945-го года пришлось считать самому. Исходные данные - в [2] и [3] (форма 1040 и пояснения к ней соответствующего года).

Пересчет дохода из цифр 2012-го года в цифры 1945-го года сделан путем деления на показатель инфляции - уровень потребительских цен (CPI), который взят из официального источника: [4]. Многие считают, что он показывает заниженный уровень инфляции, но это мы рассмотрим чуть позже. Пока будем считать, что он правильный. Итак, вот эта табличка:

Годовой доход, 2012 год - single	Federal Income Tax	Income tax в процентах от годового дохода, 2012	Эквивалентный годовой доход в цифрах 1945-го года - single	Federal Income Tax	Income tax в процентах от годового дохода, 1945
$50,000	$5,142	10.28%	$3,926	$718	18.29%
$75,000	$11,392	15.19%	$5,890	$1,218	20.68%
$100,000	$17,666	17.67%	$7,853	$1,821	23.19%
$125,000	$24,666	19.73%	$9,816	$2,502	25.49%
$150,000	$31,666	21.11%	$11,779	$3,260	27.67%
$175,000	$38,666	22.09%	$13,743	$4,102	29.85%
$200,000	$46,056	23.03%	$15,706	$5,033	32.05%
$250,000	$62,556	25.02%	$19,632	$7,094	36.13%
$300,000	$79,056	26.35%	$23,559	$9,387	39.84%
$350,000	$95,556	27.30%	$27,485	$11,836	43.06%
$400,000	$112,056	28.01%	$31,412	$14,388	45.80%
$500,000	$147,018	29.40%	$39,265	$19,691	50.15%
$750,000	$234,518	31.27%	$58,897	$34,480	58.54%
$1,000,000	$322,018	32.20%	$78,530	$50,545	64.36%
$1,500,000	$497,018	33.13%	$117,795	$85,771	72.81%
$2,000,000	$672,018	33.60%	$157,060	$121,956	77.65%

Мы видим, что налоги в 1945-м году были выше. Но не так чтобы сильно намного. Скажем, если взять современный уровень зарплаты 75-150 тыс. (средний калифорнийский программист не самой высокой квалификации), то они были выше на 5.5-6.5%. Заметно они были выше, начиная с дохода, эквивалентного современным 250-300 тыс.

Но не забываем, что подоходный налог - это не единственный налог, который человек платит, и который у наемного работника вычитается сразу из зарплаты. Как минимум, есть еще Social Security Tax и Medicare Tax. Попробуем учесть их. В 2012-м году Social Security Tax составлял 6.2% с годового дохода вплоть до $110,100, плюс Medicare Tax - 1.45% со всего дохода [5,6]. В 1945-м году Меdicare Tax не было вообще, а Social Security Tax был 1% с первых $3,000 (те же ссылки) - да, это означало, что, сколько бы человек не зарабатывал, сумма этого налога была для него ограничена 30 долларами. Внесем эти налоги в нашу табличку.

Годовой доход, 2012 год - single	Income + Social Security + Medicate tax, 2012	Income + Soc.Sec. + Medicare в процентах от годового дохода, 2012	Эквивалентный годовой доход в цифрах 1945-го года - single	Income + Social Security, 1945	Income + Social Security в процентах от годового дохода, 1945
$50,000	$8,967	17.93%	$3,926	$748	19.05%
$75,000	$17,130	22.84%	$5,890	$1,248	21.19%
$100,000	$25,316	25.32%	$7,853	$1,851	23.58%
$125,000	$33,305	26.64%	$9,816	$2,532	25.79%
$150,000	$40,667	27.11%	$11,779	$3,290	27.93%
$175,000	$48,030	27.45%	$13,743	$4,132	30.06%
$200,000	$55,782	27.89%	$15,706	$5,063	32.24%
$250,000	$73,007	29.20%	$19,632	$7,124	36.29%
$300,000	$90,232	30.08%	$23,559	$9,417	39.97%
$350,000	$107,457	30.70%	$27,485	$11,866	43.17%
$400,000	$124,682	31.17%	$31,412	$14,418	45.90%
$500,000	$161,094	32.22%	$39,265	$19,721	50.22%
$750,000	$252,219	33.63%	$58,897	$34,510	58.59%
$1,000,000	$343,344	34.33%	$78,530	$50,575	64.40%
$1,500,000	$525,594	35.04%	$117,795	$85,801	72.84%
$2,000,000	$707,844	35.39%	$157,060	$121,986	77.67%

Итак, для среднего профессионала, получающего сейчас от 75 до 150 тыс. в год, средняя ставка федеральных налогов сейчас выше, чем для человека с эквивалентным уровнем дохода она была в 1945-м году. От 50 до 75 тыс. и от 150 до 175 тыс. тогда налог был немного выше, и только начиная с дохода в 200-250 тыс. в год налог 1945-го года был существенно выше.

Вот соответствующий график:



Я говорил, что мы учитываем только федеральный подоходный налог, но надо хотя бы упомянуть и другие налоги. Почти все они тогда тоже были ниже. Например, налог на продажу в Калифорнии тогда был 2.5%[7], а не 7.5-9.5%, как сейчас. Впрочем, подоходный налог в Калифорнии и тогда был высоким, штат уже тогда был tax hell.... Так что реально современные цифры можно еще увеличить. Кроме того, не будем забывать, что США тогда вели две кровопролитные войны, в которых погибло больше 400 тыс. человек - на европейском фронте и с Японией, - помогали союзникам и работали над очень дорогим и высокотехнологичным Манхэттенским проектом. Достаточно сказать, что в 1945-м году военный бюджет США составлял 37.5% от GDP[8] (сейчас - менее 4% от GDP, меньше, чем у России).

Вернемся еще раз к инфляции. Как я уже говорил, многие считают, что уровень инфляции в официальном индексе занижен. Во всяком случае, средний доход тогда был сильно ниже текущего с учетом CPI. То есть табличка, которую мы до сих пор делали, дает ответ на вопрос, какой процент налога сейчас и тогда платит человек, который на свою зарплату может купить определенный набор товаров (ну типа 100 кг хлеба, 50 кг мяса, два костюма, 1/10 автомобиля и 1/30 дома). Но мне кажется, что более интересен несколько другой вопрос: какой процент налога сейчас и тогда платит человек, который получает среднюю зарплату, или находится в 90-м процентиле, или в 95-м и т.д.

В 1945-м году медианный доход всех семей составлял $2,379 [9]. В 2012-м году медиана была $51,371 [10]. Подоходный налог с $2,379 составлял $379, плюс Social Security tax 1% или $24, итого $403 или 16.9%. В 2012-м году, как мы видели, с $50K налог будет 17.93%, что уже больше, чем налог 1945-го года (с $51,371 будет, соответственно, еще чуть больше, около 18%). Итого, человек, получающий медианный доход, в 1945-м году платил бы налог меньший, чем 2012-м году.

Возьмем 90-й процентиль. В 1945-м году, исходя из верхних цифр:

$5,000-$5,999: 5.3%
$6,000-$9,999: 5.3%
$10,000 and over: 1.3%

и интерполируя, получаем $5,358. Глянув на мою таблицу и опять выполнив интерполяцию, получим средний налог в 20.03%. Аналогично для 95-го процентиля получаем доход в $7,207 и налог в 22.36%.

В 2011-м году (под руку сразу попалось - будем считать разницу с 2012-м минимальной) 90-й процентиль для семьи был $143,611 и 95-й процентиль был $186,000 [11]. Средний налог при этом соответственно составляет около 27-28% (см. таблицу выше).

Процентиль	Income + Soc.Sec. + Medicare в процентах от годового дохода, 2012	Income + Social Security в процентах от годового дохода, 1945
50	16.9%	18%
90	20.0%	27.5%
95	22.4%	28%

Итого, для 50-го, 90-го и 95-го процентиля населения процент налогов в 2012-м году существенно выше, чем в 1945-м году.

Это значит, что примерно для 95% населения страны средний процент налога сейчас выше, чем в 1945-м году, когда был тот самый страшный налог в 94%. (Уточнение: мы не учитываем в рассчетах людей, получающий ниже $50К в год - но мы рассуждаем о налоге на богатых, поэтому я упустил заведомо небогатых; если хотите дополнить цифрами для нижних процентилей, пожалуйста.) Конечно, если вы получаете миллион долларов в год, причем именно в виде официального обычного личного дохода (а не на компанию, не как долгосрочные дивиденты, не с использованием всяких других трюков и т.п.) - тогда у вас в 1945-м году налог был бы существенно больше. Но тогда просто утешайтесь мыслью, что вы входите примерно в 0.2% людей с наивысшим доходом. :)

[1] http://www.calcxml.com/calculators/federal-income-tax-calculator
[2]: http://www.irs.gov/pub/irs-prior/f1040--1945.pdf
[3]: http://www.irs.gov/pub/irs-prior/i1040--1945.pdf
[4]: http://www.bls.gov/cpi/cpifiles/cpiai.txt
[5]: http://www.ssa.gov/oact/ProgData/taxRates.html
[6]: http://www.ssa.gov/oact/cola/cbb.html
[7]: http://www.iga.ucdavis.edu/Research/CSLT/Publications/CaliforniaLocalTaxPolicy.pdf
[8]: http://www.learner.org/workshops/primarysources/coldwar/docs/dspend.html
[9]: http://www2.census.gov/prod2/popscan/p60-002.pdf
[10]: http://www.census.gov/prod/2013pubs/acsbr12-02.pdf
[11]: http://www.marketwatch.com/story/is-250k-a-middle-class-income-2012-10-17

Comments

[agathpher.livejournal.com]

и? what's your point?

[oldjackaroo.livejournal.com]

Например - то, что нельзя по одной цифре (top tax bracket) судить о налоговом бремени, следовательно картинки типа максимальная ставка по годам сами по себе бессмыссленны.

Кроме того - а почему обязательно должен быть поинт? Просто интересно посравнивать.

[green-fr.livejournal.com]

Меня при этом заинтересовала цифра 94% не в том смысле, что кто-то платил больше или меньше, а символизм этой цифры. Сам факт прогрессивного налога против плоского, например, говорит об обществе гораздо больше, чем ставки того и другого. Тем более факт, что прогрессивный налог доходит до таких высоких ставок. Он не клеится с современным имиджем США, рае ультралибералов, акул и "каждый сам за себя".

[oldjackaroo.livejournal.com]

Ну, я не знаю насчет имиджа, по-моему, это все далеко в прошлом. О имидже гораздо больше говорят те факты, что ставка налогов на доходы компаний в Штатах - одна из самых высоких среди развитых стран, а также то, что США - чуть ли не единственная страна, обкладывающая налогом даже тех своих граждан, которые в ней не живут.

А что, есть страны с развитой системой индивидуального налогообложения, где ставка налога плоская?

Меня в цифре 94% и в графике, который ты приводил, гораздо больше интересовало то, что обычно считают, что республиканцы за снижение налогов, а демократы - за повышение, и в качестве примера как раз приводят Рузвельта и Рейгана. Или Буша и Обаму. При этом республиканец Буш снизил налоги только для богатых, а также на дивиденты с долгосрочных вложений, и я на этом если что и выиграл, то не больше пары сотен долларов, а демократ Обама - снизил на несколько лет ставку social security tax и я каждый год платил на 2 с лишним тысячи долларов налогов меньше. Это при том, что я тогда и сейчас был не менее чем в 90-м процентиле по доходам.

[green-fr.livejournal.com]

Это я у нас тоже вижу - самое жёсткое повышение налогов за последние годы был "подарок" уходящего Саркози Олланду - он принял закон, который начал работать в следующем году, уже после выборов :-)

[donz-ru.livejournal.com]

Серьезное исследование! Респект.

[oldjackaroo.livejournal.com]

Спасибо.

[cougar3.livejournal.com]

Серьёзный подход. +1